Guida alle Donazioni ed Erogazioni Liberali 730/2026: Come Risparmiare Donando

Sostenere una causa sociale non è solo un atto di generosità, ma anche un'opportunità per alleggerire il proprio carico fiscale. Lo Stato italiano premia chi effettua donazioni (tecnicamente chiamate "erogazioni liberali") a favore di enti che operano nel sociale, come le ONLUS, le Organizzazioni di Volontariato (ODV) e gli Enti del Terzo Settore (ETS). In questa guida vedremo come gestire correttamente queste spese nel Modello 730/2026 per ottenere il massimo risparmio possibile.

Due strade per risparmiare: Detrazione o Deduzione?

Quando dichiari una donazione, il fisco ti offre solitamente due opzioni alternative tra cui scegliere. Capire la differenza è fondamentale per capire quale ti conviene di più:

• La Detrazione (30% o 35%): Sottrae una percentuale della donazione direttamente dalle tasse che devi pagare. È generalmente più vantaggiosa per chi ha redditi medi o bassi. Nel 730/2026, la detrazione è del 30% per le donazioni a ETS e APS (Associazioni di Promozione Sociale) e sale al 35% se l'ente è una ODV (Organizzazione di Volontariato). Il limite massimo di spesa su cui calcolare la detrazione è di 30.000 euro annui.
• La Deduzione (10% del reddito): Riduce il reddito su cui vengono calcolate le tasse. Questo significa che se hai un reddito alto (e paghi un'aliquota IRPEF elevata), la deduzione potrebbe farti risparmiare molto di più rispetto alla detrazione. Puoi dedurre le donazioni fino al limite del 10% del tuo reddito complessivo dichiarato.

Nota bene: Non puoi usare entrambe le agevolazioni per la stessa donazione. Devi scegliere quella più conveniente per la tua situazione specifica.

Requisiti fondamentali: Niente contanti!

Per poter scaricare la tua donazione, esiste una regola d'oro che non ammette eccezioni: la tracciabilità. Le donazioni effettuate in contanti, anche se documentate da una ricevuta dell'ente, non sono mai detraibili o deducibili.

Per essere in regola, devi aver pagato tramite:

• Bonifico bancario o postale;
• Carta di credito, debito o prepagata;
• Assegno bancario o circolare.

È fondamentale conservare la ricevuta del versamento o l'estratto conto della banca/carta per almeno 5 anni, in caso di controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Documenti da conservare

Oltre alla prova del pagamento tracciabile, è consigliabile conservare una ricevuta o un'attestazione rilasciata dall'ente beneficiario che specifichi la natura liberale della donazione e i dati fiscali dell'organizzazione.

Errori comuni da evitare

Molti contribuenti commettono errori che portano alla perdita dell'agevolazione. Ecco i più frequenti:

• Quote associative: Il pagamento della quota annuale per essere socio di un'associazione solitamente non è considerato una donazione liberale e quindi non si può scaricare.
• Acquisto di beni: Se acquisti un gadget, un uovo di Pasqua o un biglietto della lotteria da un'associazione, quella somma non è una donazione perché in cambio ricevi un bene o un servizio.
• Enti non iscritti: Assicurati che l'ente sia regolarmente iscritto al RUNTS (Registro Unico Nazionale del Terzo Settore) o che sia una ONLUS registrata.

Esempio pratico

Supponiamo che tu abbia donato 1.000 euro a un'Organizzazione di Volontariato (ODV) tramite bonifico.

• Se scegli la detrazione (35%), riceverai uno sconto diretto sulle tasse di 350 euro.
• Se hai un reddito alto (es. oltre 50.000 euro) e scegli la deduzione, il risparmio effettivo dipenderà dalla tua aliquota fiscale, ma potrebbe superare i 400 euro.