Assistenza Personale e Badanti: Guida alle Agevolazioni 730/2026

Introduzione: Il "Doppio Vantaggio" Fiscale

Assumere una badante o un assistente familiare comporta un impegno economico rilevante, ma il sistema fiscale italiano offre due importanti agevolazioni nel Modello 730/2026 che possono aiutare le famiglie a recuperare parte delle spese sostenute durante il 2025. È fondamentale distinguere tra il compenso pagato al lavoratore (stipendio) e i contributi previdenziali versati all'INPS, poiché seguono regole e limiti differenti.

1. La Detrazione dello Stipendio (Codice 15)

Questa agevolazione permette di recuperare il 19% della spesa sostenuta per la retribuzione dell'addetto all'assistenza. Tuttavia, per usufruirne, devono essere rispettati tre requisiti stringenti:

• Non Autosufficienza: La persona assistita deve trovarsi in uno stato di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (come alimentarsi, lavarsi o camminare). Questo stato deve risultare da una certificazione medica specifica.
• Limite di Reddito: La detrazione spetta solo se il reddito complessivo del contribuente (inclusi eventuali redditi da cedolare secca) non supera i 40.000 euro.
• Limite di Spesa: La detrazione si calcola su un massimo di 2.100 euro per contribuente. Questo significa che il rimborso massimo ottenibile è di 399 euro.

Un vantaggio importante è che questa detrazione può essere richiesta anche per spese sostenute per familiari non a carico (come genitori o nonni), purché siano rispettati i requisiti di reddito e certificazione.

2. La Deduzione dei Contributi INPS (Rigo E23)

Indipendentemente dallo stato di autosufficienza e dal proprio reddito, è possibile dedurre dal reddito complessivo i contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici (colf, badanti, baby-sitter).

• Cosa si deduce: Solo la quota a carico del datore di lavoro. Le ricevute PagoPA dell'INPS indicano chiaramente questa parte.
• Limite massimo: L'importo deducibile è di 1.549,37 euro annui.
• Nessun limite di reddito: A differenza della detrazione precedente, questa agevolazione spetta a tutti i contribuenti, indipendentemente dal loro guadagno annuo.

3. Documenti da Conservare e Tracciabilità

Per non perdere il diritto a queste agevolazioni e mettersi al sicuro da eventuali controlli dell'Agenzia delle Entrate, è necessario:

• Effettuare pagamenti tracciabili: Stipendi e contributi devono essere pagati tramite bonifico, carte di credito/debito o PagoPA. Il contante non è ammesso.
• Conservare le ricevute: Per lo stipendio serve una ricevuta firmata dall'addetto con i codici fiscali di chi paga, di chi lavora e dell'assistito. Per i contributi servono le ricevute di versamento INPS.
• Certificazione medica: Per il "Codice 15" è obbligatorio avere il certificato medico di non autosufficienza rilasciato prima o durante il periodo di assistenza.

Esempio Pratico

Immaginiamo una famiglia che paga 5.000€ di stipendio a una badante per un nonno non autosufficiente e versa 1.800€ di contributi INPS. Se il reddito di chi paga è inferiore a 40.000€, potrà ottenere:

• 399€ di rimborso diretto (19% su 2.100€ di stipendio).
• Una riduzione del reddito imponibile di 1.549,37€ (il limite per i contributi), che si traduce in un risparmio fiscale variabile in base alla propria aliquota IRPEF.